Більшість фрілансерів, айтівців і підприємців із нестабільним або великим оборотом рано чи пізно приходять до третьої групи. Вона дає максимум гнучкості: можна працювати з будь-якими клієнтами, наймати скільки завгодно людей і не думати про обмеження на вид діяльності.
Але разом із гнучкістю — і більша відповідальність за звітність. Розберемо все по суті.
Що таке ФОП 3 група і хто може бути на ній
ФОП 3 група — це платник єдиного податку третьої групи за спрощеною системою оподаткування. На відміну від першої та другої груп, тут немає фіксованого податку — ви платите відсоток від фактично отриманого доходу.
Третя група підходить для:
- фрілансерів і IT-спеціалістів, у яких нерівномірний дохід і різні замовники;
- підприємців, які працюють з юридичними особами та платниками ПДВ;
- бізнесу з оборотом понад ліміти 2 групи;
- тих, хто надає послуги за кордон або отримує оплату в іноземній валюті;
- підприємців без обмежень на кількість найманих працівників.
«ФОП 3 групи — це найуніверсальніший варіант спрощеної системи. Немає обмежень на клієнтів, немає ліміту на кількість працівників, немає прив’язки до виду діяльності. Є лише одне ключове обмеження — річний оборот.»
Заборонені для 3 групи лише певні види діяльності, передбачені Податковим кодексом: обмін валюти, діяльність у сфері грального бізнесу, видобуток і реалізація корисних копалин та деякі інші.
Ліміт доходу ФОП 3 групи
Ліміт фоп 3 група прив’язаний до мінімальної заробітної плати на початок року і становить 1 167 МЗП.
| Рік | МЗП на 1 січня | Ліміт доходу |
|---|---|---|
| 2025 | 8 000 грн | 9 336 000 грн |
| 2026 | 8 647 грн | 10 091 049 грн |
Якщо дохід за рік перевищує встановлений ліміт, ФОП зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування з першого числа наступного кварталу. Із суми перевищення додатково сплачується 15% єдиного податку.
Важливо: до ліміту входять усі надходження на рахунок — готівкові та безготівкові. Повернення коштів покупцям і деякі інші операції при правильному оформленні не включаються до оподатковуваного доходу.
Ставка єдиного податку для ФОП 3 групи
ФОП 3 група податки передбачають два варіанти ставки єдиного податку.
Ставка 5% — без ПДВ
Найпоширеніший варіант. Ви платите 5% від усього отриманого доходу і не є платником ПДВ. Підходить для більшості підприємців, які працюють із кінцевими споживачами або ФОП.
Ставка 3% — з ПДВ
Ставка 3% застосовується, якщо ФОП зареєстрований платником ПДВ. До загального податкового навантаження додається ПДВ 20%. Такий варіант вигідний, якщо ви працюєте з компаніями-платниками ПДВ, яким потрібен податковий кредит.
Також існує підвищена ставка 15% — вона застосовується у разі перевищення ліміту доходу або при порушенні умов перебування на спрощеній системі.
ЄСВ для ФОП 3 групи
ЄСВ фоп 3 група у 2025–2026 роках є обов’язковим платежем. Розмір — 22% від мінімальної заробітної плати щомісяця.
У 2026 році мінімальний ЄСВ для ФОП третьої групи становить 1 902,34 грн на місяць (22% від 8 647 грн).
ЄСВ сплачується щоквартально — протягом 20 днів після закінчення кварталу. Строки у 2026 році:
- За І квартал — до 20 квітня.
- За ІІ квартал — до 20 липня.
- За ІІІ квартал — до 19 жовтня.
- За ІV квартал — до 19 січня 2027 року.
ЄСВ дає право на страховий стаж, лікарняні та майбутню пенсію. Якщо не платити — стаж не зараховується. З 2025 року також з’явився обов’язковий військовий збір для ФОП у розмірі 1% від фактичного доходу.
Звітність ФОП 3 групи
Звітний період для третьої групи — квартал. Це головна відмінність від першої та другої груп, які звітують раз на рік.
Декларацію платника єдиного податку 3 групи потрібно подавати протягом 40 днів після закінчення кожного кварталу:
- за І квартал — до 11 травня;
- за ІІ квартал — до 10 серпня;
- за ІІІ квартал — до 9 листопада;
- за IV квартал — до 9 лютого наступного року.
Єдиний податок і військовий збір сплачуються протягом 10 днів після граничного строку подачі декларації. Тобто за І квартал — до 19 травня.
Подати декларацію можна через електронний кабінет платника ДПС, застосунок Дія або сервіс Вчасно.Звіт. Паперова подача також можлива — особисто або поштою.
Штраф за неподання декларації — 340 грн за перше порушення, 1 020 грн — за повторне протягом року. Небагато, але сам факт простроченого звіту може ускладнити відносини з податковою.
Переваги та обмеження ФОП 3 групи
Перш ніж обирати третю групу, варто чесно зважити обидві сторони.
Переваги:
- немає обмежень на клієнтів — можна працювати з фізособами, ФОП і юридичними особами одночасно;
- немає ліміту на кількість найманих працівників;
- гнучкий податок — платите лише відсоток від того, що заробили;
- немає обмежень за видами діяльності (крім прямо заборонених);
- можна отримувати оплату в іноземній валюті.
Обмеження:
- квартальна звітність вимагає більшої уваги, ніж річна у 1–2 груп;
- ліміт доходу — понад 10 млн грн на рік переходите на загальну систему;
- якщо оборот невеликий і стабільний — фіксована ставка 2 групи може бути вигіднішою;
- з 2025 року додатковий платіж — військовий збір 1% від доходу.
«Третя група — це не просто група єдиного податку. Це спосіб мислення підприємця, який хоче більше свободи і готовий за цю свободу трохи більше звітувати. Для фрілансерів і тих, хто масштабується, це найкращий варіант у спрощеній системі.»
Якщо ваш бізнес росте, клієнти різні і ви не хочете думати про обмеження — третя група дасть максимум гнучкості в межах спрощеної системи. Головне — вчасно подавати декларації і стежити за лімітом.
