Більшість українців вважає, що декларація про доходи — це щось для підприємців або чиновників. Але є кілька ситуацій, коли звичайна фізична особа зобов’язана подати її самостійно. Продали квартиру, отримали гроші з-за кордону, вам подарували авто — і ви вже в переліку тих, хто має звітувати перед податковою.
Розберемо, хто саме зобов’язаний, хто може це зробити добровільно і як усе оформити онлайн за мінімум часу.
Що таке податкова декларація про майновий стан і доходи
Податкова декларація про майновий стан і доходи — офіційний документ, у якому фізична особа самостійно звітує про отримані доходи за рік і розраховує суму податків, що підлягають сплаті. У побуті її просто називають «декларація про доходи».
Форма декларації — єдина для всіх фізичних осіб і ФОП на загальній системі. Код форми в електронному кабінеті ДПС — Ф-0-100-215.
«Декларація — це не покарання і не привід для страху. Це інструмент, який дозволяє державі стягнути податки з доходів, що не були оподатковані автоматично. А ще — можливість для самого платника повернути частину сплачених податків через механізм податкової знижки.»
Основні ставки, які застосовуються при декларуванні у 2026 році: ПДФО 18% і військовий збір 5% від суми доходу — разом 23%. Деякі категорії доходів оподатковуються за іншими ставками, що зазначається окремо.
Хто зобов’язаний подавати декларацію
Перелік тих, хто зобов’язаний звітувати, чітко визначений Податковим кодексом України. Ось основні категорії.
Особи з іноземними доходами
Якщо ви отримували гроші від роботодавця за кордоном, дохід від оренди майна в іншій країні, пенсію від іноземної держави або будь-який інший дохід із джерелом за межами України — декларація обов’язкова.
Сюди ж відносяться українці, які мешкають за кордоном і є податковими резидентами України, а також ті, хто набув статусу резидента протягом звітного року.
Продаж нерухомості або іншого майна
Продаж квартири, будинку, земельної ділянки — якщо це не перший продаж нерухомості протягом року або якщо об’єкт перебував у власності менше трьох років, виникає обов’язок задекларувати дохід і сплатити ПДФО та військовий збір.
Перший продаж житлової нерухомості, якою ви володієте понад три роки, звільнений від ПДФО, але все одно може потребувати декларування залежно від ситуації.
Подарунки та спадщина
Грошові подарунки або майно, отримане від осіб, які не є членами першого ступеня споріднення (батьки, чоловік/дружина, діти), оподатковуються. Якщо загальна сума нецільової благодійної допомоги за рік перевищила 4 240 грн — також потрібно декларувати.
ФОП та особи з незалежною профдіяльністю
ФОП на загальній системі оподаткування подають декларацію щороку до 1 травня. Те саме стосується адвокатів, приватних нотаріусів, аудиторів, оцінювачів, архітекторів та інших осіб із незалежною професійною діяльністю.
Інші обов’язкові випадки
До переліку також входять:
- особи, які отримували доходи від двох і більше роботодавців одночасно, якщо загальна сума перевищила ліміт для застосування ПСП;
- особи, що виїжджають на постійне місце проживання за кордон — декларація подається до від’їзду;
- ті, хто отримував доходи від оренди майна, якщо орендар не є податковим агентом.
Хто може подати декларацію добровільно
Добровільне декларування — це можливість повернути частину сплаченого ПДФО через механізм податкової знижки. Скористатися ним можуть наймані працівники, які протягом року несли певні витрати.
На податкову знижку мають право витрати на:
- навчання платника або члена його сім’ї першого ступеня споріднення у вітчизняних закладах освіти;
- іпотечні відсотки — за певних умов;
- благодійні внески до неприбуткових організацій у межах 4% від загального річного доходу;
- страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя;
- витрати на лікування донора.
Сума повернення не може перевищувати суму ПДФО, сплаченого за рік. Тобто повернути більше, ніж утримав роботодавець, не вийде.
Строки подачі декларації у 2026 році
| Категорія платника | Граничний строк подачі |
|---|---|
| Фізичні особи (загальний строк) | До 1 травня 2026 року (за 2025 рік) |
| ФОП на загальній системі | До 1 травня 2026 року |
| Добровільна (податкова знижка) | До 31 грудня 2026 року |
| При виїзді за кордон | За 60 днів до від’їзду |
| Спадщина або подарунок | У загальний строк до 1 травня |
Якщо 1 травня припадає на вихідний або святковий день — строк переноситься на наступний робочий день.
Як подати декларацію онлайн через кабінет ДПС
Найзручніший спосіб — електронна подача через особистий кабінет платника на cabinet.tax.gov.ua.
- Авторизуйтесь у кабінеті через КЕП, BankID або Дія.Підпис.
- Перейдіть до розділу «Звітність» → «Створити звіт».
- Оберіть форму Ф-0-100-215 «Декларація про майновий стан і доходи».
- Заповніть основні відомості — система підтягне дані автоматично з реєстрів.
- Додайте потрібні додатки — наприклад, Ф1 для іноземних доходів або Ф3 для інвестиційного прибутку.
- Перевірте розраховані суми ПДФО і військового збору.
- Підпишіть декларацію КЕП і відправте.
Квитанція про прийняття надходить на email і в кабінет протягом кількох хвилин. Роздруковувати і нести паперову версію не потрібно.
Штрафи за порушення строків
Незнання закону не звільняє від відповідальності — і в питанні декларування це особливо актуально.
- штраф за неподачу або запізнення — 340 грн за перше порушення, 1 020 грн за повторне протягом року;
- штраф за заниження суми доходу — 25% від суми донарахованого податку;
- штраф за несплату задекларованого податку вчасно — 10% від суми за перше порушення, 20% за повторне;
- пеня за прострочення сплати — нараховується з першого дня після граничного строку.
«Штраф за неподачу декларації — 340 гривень. Це небагато. Але якщо ДПС виявить незадекларований дохід під час перевірки — штраф і донараховані податки можуть бути у десятки разів більшими. Краще подати вчасно, навіть якщо впевнені, що податку до сплати немає.»
Якщо сумніваєтесь, чи зобов’язані подавати декларацію — перевірте в індивідуальній податковій консультації через кабінет ДПС або зверніться до найближчого центру обслуговування платників. Це безкоштовно і займає менше часу, ніж розбиратися з наслідками пропущеного строку.
