Кав’ярня на розі, невелика перукарня, майстерня з ремонту взуття — типові приклади бізнесу другої групи. Фіксований податок, можливість наймати працівників і зрозуміла звітність роблять цю групу однією з найпопулярніших серед малого бізнесу в Україні.
Розберемо все, що потрібно знати про ФОП 2 групи у 2025–2026 роках.
Хто може бути на ФОП 2 групи
ФОП 2 група призначена для підприємців, які надають послуги населенню та іншим платникам єдиного податку, а також для роздрібної торгівлі та сфери ресторанного господарства.
На другій групі можуть перебувати:
- власники кав’ярень, невеликих закладів харчування;
- майстри побутових послуг — перукарні, манікюрні салони, ремонт взуття та одягу;
- невеликі роздрібні магазини;
- ФОП, що надають послуги іншим підприємцям на спрощеній системі.
«Друга група ФОП — це золота середина між простотою першої групи і гнучкістю третьої. Фіксований податок дає передбачуваність, а можливість наймати до 10 працівників дозволяє реально масштабувати невеликий бізнес.»
Головне обмеження — клієнтами можуть бути лише фізичні особи та інші платники єдиного податку. Працювати з юридичними особами на загальній системі оподаткування заборонено — для цього потрібна третя група.
Ліміт доходу ФОП 2 групи
Ліміт фоп 2 група 2025 прив’язаний до мінімальної заробітної плати на 1 січня звітного року і становить 834 розміри МЗП.
| Рік | МЗП на 1 січня | Ліміт доходу |
|---|---|---|
| 2025 | 8 000 грн | 6 672 000 грн |
| 2026 | 8 647 грн | 7 211 598 грн |
Якщо дохід перевищує ліміт протягом кварталу — підприємець зобов’язаний з наступного кварталу перейти на третю групу або відмовитись від спрощеної системи. Із суми перевищення додатково сплачується 15% єдиного податку.
Заяву про зміну групи потрібно подати не пізніше 20 числа місяця, наступного за кварталом, у якому сталося перевищення.
Ставка єдиного податку для ФОП 2 групи
ФОП 2 група податки розраховуються за фіксованою ставкою — до 20% мінімальної заробітної плати на початок року. Конкретний розмір у межах цієї ставки визначає місцева рада.
У 2026 році максимальна ставка становить 1 729,40 грн на місяць (20% від МЗП 8 647 грн). У 2025 році вона дорівнювала 1 600 грн.
Важлива особливість: податок не залежить від фактичного доходу. Навіть якщо дохід за місяць був нульовим, єдиний податок 2 група 2025 все одно сплачується в повному обсязі — за винятком періодів, коли законодавством передбачено звільнення (наприклад, відпустка чи лікарняний за певних умов).
Підвищена ставка 15% застосовується окремо — до суми перевищення ліміту доходу, до доходів від незазначених у свідоцтві видів діяльності або при розрахунках не грошовим способом.
ЄСВ для ФОП 2 групи
ЄСВ для другої групи обов’язковий і не залежить від наявності доходу — так само, як і для першої та третьої груп.
У 2026 році мінімальний ЄСВ становить 1 902,34 грн на місяць (22% від мінімальної зарплати) або 5 707,02 грн за квартал.
Строки сплати ЄСВ у 2026 році:
- За І квартал — до 21 квітня.
- За ІІ квартал — до 21 липня.
- За ІІІ квартал — до 21 жовтня.
- За IV квартал — до 19 січня 2027 року.
З 2025 року для ФОП діє також обов’язковий військовий збір. У 2026 році для другої групи він становить 864,70 грн на місяць (10% від МЗП) — фіксована сума, як і єдиний податок.
Сукупне податкове навантаження для ФОП другої групи в 2026 році — близько 4 496,44 грн на місяць або майже 54 000 грн на рік, незалежно від реального доходу.
Звітність ФОП 2 групи
На відміну від третьої групи, друга звітує раз на рік, а не щоквартально.
Декларація платника єдиного податку подається протягом 60 календарних днів після завершення звітного року — до 1 березня наступного року. За 2025 рік декларацію потрібно подати до 2 березня 2026 року.
Якщо у ФОП є наймані працівники, з 1 січня 2026 року для них діє квартальна звітність — об’єднаний звіт з ПДФО, військового збору та ЄСВ замість попередньої щомісячної форми.
Подати декларацію можна через електронний кабінет платника ДПС, застосунок Дія або особисто в податковій.
Чим ФОП 2 групи відрізняється від 3 групи
Ці дві групи часто плутають, хоча різниця між ними принципова.
| Параметр | 2 група | 3 група |
|---|---|---|
| Ставка податку | Фіксована, до 20% МЗП | 5% або 3% від доходу |
| Клієнти | Фізособи та платники ЄП | Без обмежень |
| Звітність | Раз на рік | Щоквартально |
| Ліміт доходу 2026 | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн |
| Залежність від доходу | Не залежить | Прямо пропорційна |
Друга група вигідніша, якщо дохід стабільний і високий — фіксований податок не зростає разом із заробітком. Третя група краща, якщо дохід нерівномірний або потрібно працювати з компаніями-юрособами.
«Перехід з другої групи на третю — це не покарання, а можливість. Якщо бізнес виріс і клієнтами стали компанії, треті групи дають свободу працювати без обмежень. Головне — встигнути подати заяву вчасно.»
Для більшості власників кав’ярень, перукарень і невеликих сервісів друга група залишається оптимальним вибором — передбачуваний податок і прийнятна звітність дозволяють зосередитися на самому бізнесі, а не на бухгалтерії.
